Pe scurt: declarația unică (formularul 212) e prin care îți declari singur veniturile pe care statul nu le-a taxat deja prin altcineva: chirii, PFA, broker străin, dividende străine, crypto, venituri din afara țării. Termenul pentru veniturile din 2025 a fost 25 mai 2026.
Dacă ai citit asta după termen, nu intra în panică: amenda e între 50 și 500 de lei, iar dacă depui acum din proprie inițiativă, scapi de partea cu adevărat scumpă. Îți arătăm mai jos cifrele exacte, nu formulări de contabil.
- ✓Cifre reale: 10% pe chirii, 10% pe câștiguri, pragurile de CASS.
- ✓Penalități: cât plătești pe zi de întârziere și cum le reduci cu 75%.
- ✓Rectificativa: cum repari o greșeală fără să plătești în plus.
- ✓Calculator: impozit și CASS estimative pe cifrele tale.
Dacă ai căutat declarație unică 2026, ai una din două întrebări. Ori „trebuie s-o depun?”, ori „am uitat, ce pățesc?”. La amândouă răspundem cu cifre, nu cu „potrivit reglementărilor în vigoare”.
Ideea de bază e simplă: nu declari fiecare leu câștigat. Declari doar banii pe care nimeni nu i-a taxat în locul tău. Salariul e reținut de angajator, deci nu-l declari. Chiria pe care o încasezi în mână, câștigul de la un broker străin, dividendele de la o firmă din altă țară — pe alea nu le știe nimeni dacă nu le spui tu.
Răspuns rapid: depui sau nu?
Uită-te în tabel și găsește-ți situația. Coloana din mijloc răspunde cu da sau nu, nu cu „depinde”.
| Ce venituri ai | Depui D212? | De ce | Cât plătești |
|---|---|---|---|
| Doar salariu | NU | Angajatorul reține și declară tot în locul tău. | Nimic în plus. |
| Chirie încasată de la o persoană | DA | Nimeni nu reține impozitul, deci îl declari tu. | 8% din chiria brută |
| Chirie, dar chiriașul e firmă | NU pentru impozit | Firma reține impozitul la sursă. | Verifici doar CASS. |
| PFA în sistem real | DA | Îți declari singur venitul net, impozitul și contribuțiile. | 10% + CAS/CASS |
| Câștig prin broker român | NU pentru impozit | Brokerul reține automat. | Verifici doar CASS. |
| Câștig prin broker străin | DA | Brokerul străin nu reține nimic pentru România. | 10% pe câștigul din 2025 |
| Dividende de la firmă românească | NU pentru impozit | Firma reține la sursă. | Verifici doar CASS. |
| Dividende străine | DA | Le declari tu, cu credit fiscal pentru ce s-a reținut afară. | 10% pe cele din 2025 |
| Câștig din crypto | DA | Nicio platformă nu reține impozit pentru tine. | 10% pe câștigul din 2025 |
| Doar deții crypto, n-ai vândut | NU | Deținerea nu e eveniment fiscal. | Nimic. |
| Vrei asigurare de sănătate opțională | DA | Te asiguri singur, oricând în cursul anului. | 2.430 lei |
Dacă banii ți-au venit deja „curați” de impozit, nu-i declari. Dacă ți-au venit întregi, îi declari. Singura excepție e CASS: chiar și veniturile taxate deja la sursă se adună la calculul pragului de sănătate. Despre asta, mai jos.
Calculator declarație unică
Pune-ți cifrele și vezi impozitul și CASS estimative. Alege întâi anul: cotele diferă, iar asta încurcă multă lume. Declarația pe care o depui în 2026 folosește cotele din 2025, nu pe cele noi.
Calculator impozit declarație unică
Completează veniturile extrasalariale. Calculatorul estimează impozitul și îți arată ce verifici mai departe.
Estimare orientativă. Nu acoperă pierderile reportate, convențiile fiscale, CAS pentru PFA, cheltuielile deductibile sau creditul fiscal efectiv. Pentru cifra exactă, folosește formularul ANAF sau un contabil.
Cotele reale, pe fiecare venit
Aici e diferența pe care puțini o explică limpede: declarația depusă în 2026 acoperă veniturile din 2025, deci se aplică cotele vechi. Cotele mărite prin Legea 141/2025 se văd abia în declarația din 2027. Dacă cineva îți spune că plătești 16% pe dividendele din 2025, greșește.
| Venit | Cotă pe 2025 (declari în 2026) | Cotă pe 2026 (declari în 2027) | Cine reține |
|---|---|---|---|
| Chirii | 10% pe net (efectiv 8%) | 10% pe net (efectiv 8%) | Tu, prin D212 |
| PFA sistem real | 10% pe venitul net | 10% pe venitul net | Tu, prin D212 |
| Dividende românești | 10% | 16% | Firma, la sursă |
| Dividende străine | 10% | 16% | Tu, prin D212 |
| Acțiuni/ETF, broker român, peste 1 an | 1% | 3% | Brokerul, automat |
| Acțiuni/ETF, broker român, sub 1 an | 3% | 6% | Brokerul, automat |
| Câștig prin broker străin | 10% | 16% | Tu, prin D212 |
| Crypto | 10% | 16% | Tu, prin D212 |
| Bani fără sursă dovedită | 70% | 70% | ANAF, prin decizie |
Cei 70% nu sunt o cotă la care te înscrii. Se aplică banilor pe care ANAF îi găsește la tine și cărora nu le poți dovedi sursa. Cu alte cuvinte: veniturile nedeclarate nu rămân la 10%. Dacă le găsește fiscul, cota e de șapte ori mai mare, plus penalitate. Vezi de la ce sumă intri în vizor și cum te aperi.
Ce s-a schimbat în 2026
Trei lucruri, dintre care unul îți scoate muncă din spate.
Nu mai estimezi anul curent
Obligația de a declara veniturile estimate pentru anul în curs a fost eliminată. Formularul se ocupă acum doar de anul încheiat. Dacă ai în cap „declar și ce cred că voi câștiga”, uită.
Fără PDF, direct în browser
Nu mai descarci formularul editabil. Îl completezi direct pe portalul ANAF, iar platforma calculează singură impozitul și CASS pe măsură ce introduci datele.
Precompletarea nu e garanție
ANAF îți aduce automat datele pe care le are de la terți. Dar nu le are pe toate: brokerul străin sau chiria în mână nu apar. Precompletarea e punct de plecare, nu adevăr absolut.
Dacă te bazezi orbește pe precompletare și lipsește un venit, declarația e incompletă — iar răspunderea rămâne a ta, nu a sistemului. Verifică fiecare rând și adaugă manual ce nu apare.
Ai uitat de termen? Iată exact ce plătești
Prima veste bună: nu e capătul lumii. A doua: cifrele sunt mult mai mici decât își imaginează lumea. A treia, și cea mai importantă: diferența dintre a declara tu acum și a te găsi ANAF peste doi ani e uriașă.
| Ce se întâmplă | Cât costă | Când se aplică | Se poate reduce? |
|---|---|---|---|
| Amendă pentru nedepunere | 50–500 lei | Dacă nu depui declarația la termen. | Nu, dar e o sumă fixă, mică. |
| Dobândă de întârziere | 0,02% pe zi | Pentru impozitul neplătit la scadență. | Doar plătind mai repede. |
| Penalitate de întârziere | 0,01% pe zi | Se adaugă peste dobândă. | Doar plătind mai repede. |
| Penalitate de nedeclarare | 0,08% pe zi | Doar dacă ANAF îți găsește venituri nedeclarate la un control. | Da, cu 75% → 0,02%/zi |
| Dacă e evaziune constatată de instanță | se dublează | La fapte constatate judiciar. | Nu. |
Trei lucruri pe care nu ți le spune nimeni
Dacă ANAF îți stabilește obligații tocmai pentru că n-ai depus declarația, se aplică exclusiv penalitatea de nedeclarare — fără amenda contravențională pe deasupra. Sunt două sancțiuni pentru aceeași faptă, iar legea nu le cumulează.
Penalitatea de nedeclarare nu poate depăși suma pe care o datorai de la bun început. Dacă impozitul era 1.000 de lei, penalitatea se oprește la 1.000 de lei, oricât ar trece. Iar dacă iese sub 50 de lei, nu se stabilește deloc.
Penalitatea de 0,08% pe zi se reduce cu trei sferturi, până la 0,02% pe zi, dacă plătești suma principală în termenul din decizie și nu o contești. Practic, dacă accepți și plătești, penalitatea devine aproape simbolică.
Cât înseamnă asta în lei, concret
Să zicem că aveai de plătit 2.000 de lei impozit pe niște chirii din 2025 și îți dai seama abia acum, în iulie, la două luni după termen.
| Scenariul | Ce plătești | Total aproximativ |
|---|---|---|
| Depui acum, singur | 2.000 lei impozit + amendă 50–500 lei + dobânzi și penalități de întârziere pe ~60 de zile (0,03%/zi ≈ 36 lei) | ~2.100–2.550 lei |
| Te găsește ANAF peste 2 ani | 2.000 lei impozit + penalitate de nedeclarare 0,08%/zi pe ~700 de zile, plafonată la 2.000 lei + dobânzi | peste 4.500 lei |
| Nu poți dovedi sursa banilor | Nu mai e vorba de 10%, ci de 70% pe suma nejustificată, plus penalitate | mult peste suma inițială |
Întârzierea te costă zeci de lei. Așteptarea până te găsește fiscul te costă dublu. Iar dacă nici nu poți dovedi de unde ai banii, cota sare la 70%. Depune acum și plătește: e cea mai ieftină variantă din tabel.
Plata o faci în cinci minute, prin Ghișeul.ro sau direct din SPV, care te redirecționează tot acolo. Fără comision. Atenție însă: platforma a fost clonată, deci intră scriind tu adresa, nu dintr-un link primit pe SMS.
Rectificativa: cum repari o greșeală
Ai depus și ai realizat că ai greșit? Sau ai omis un venit? Se rezolvă, și de multe ori fără niciun cost în plus.
Depui aceeași declarație, formularul 212, bifând că e rectificativă. Un lucru important, la care greșesc mulți: completezi tot capitolul din nou, nu doar cifra pe care o schimbi. Noua declarație o înlocuiește complet pe cea veche.
Dacă îți dai seama singur, înainte de orice control, nu ești amendat pentru corectură. Plătești eventual dobânzi la diferență, dacă a trecut scadența.
Dacă ai depus fără să aplici reducerea de 3%, poți depune rectificativă până pe 15 aprilie ca să o recuperezi — cu condiția ca plata să fi fost făcută în termen.
Se poate și atunci. E ultima ocazie să declari tu venituri pe care fiscul le-ar putea încadra ca fiind fără sursă, cu cota de 70%. Fereastra e mică, dar există.
Cu cât treci mai repede peste, cu atât mai mici sunt dobânzile. Fiecare zi de întârziere adaugă 0,03% la sumă.
Rectificativa e cel mai ieftin instrument din fiscalitatea românească. Costă un sfert de oră și te scoate din zona penalităților mari. Puțini o folosesc, pentru că puțini știu că există.
CASS: capcana în care cad cei mai mulți
Aici e cea mai frecventă surpriză neplăcută. CASS nu se uită la fiecare venit separat, ci la suma lor. Poți avea o chirie mică și niște dividende mici, fiecare pare inofensiv, dar împreună trec pragul — și te trezești cu 2.430 de lei pe care nu i-ai pus deoparte.
| Total venituri din capital, pe an | Câte salarii minime | CASS pe care o datorezi | Ce intră la calcul |
|---|---|---|---|
| Sub 24.300 lei | sub 6 | 0 lei | — |
| 24.300 – 48.600 lei | 6–12 | 2.430 lei | Chirii nete, dividende, câștiguri din investiții, dobânzi, crypto — toate adunate |
| 48.600 – 97.200 lei | 12–24 | 4.860 lei | |
| Peste 97.200 lei | peste 24 | 9.720 lei |
Chiar dacă impozitul ți-a fost reținut la sursă și n-ai nimic de declarat pentru el, venitul acela tot intră la cumulul pentru CASS. Dividendele de la o firmă românească vin cu impozitul plătit, dar se adună la prag. La fel câștigurile prin broker român.
Dacă apartamentul închiriat e deținut împreună cu soțul sau soția, fiecare declară jumătate din chirie. De multe ori, ambii rămân sub pragul de 24.300 de lei — și nimeni nu plătește CASS. E perfect legal și te scutește de 2.430 de lei. Vezi și ghidul complet cu toate cotele și plafoanele.
Dacă n-ai niciun venit și vrei doar să fii asigurat la sănătate, poți depune declarația oricând în cursul anului, nu doar până în mai. Plătești 10% dintr-o bază de 6 salarii minime, adică 2.430 de lei pentru un an de asigurare.
Investiții: totul depinde de broker
Cea mai importantă întrebare la investiții nu e ce ai cumpărat, ci prin cine. Un broker român rezolvă totul în locul tău. Unul străin te lasă cu tema de casă.
| Ce ai | Ce se întâmplă | Declari? | Ghid util |
|---|---|---|---|
| Broker român | Reține impozitul automat, la fiecare vânzare. | Nu pentru impozit | Cel mai bun broker |
| Broker străin | Nu reține nimic pentru România. Aduni tu câștigul pe tot anul. | Da | Impozit pe câștiguri |
| ETF cu acumulare | Nu-ți dă dividende, deci nu declari nimic până vinzi. | Doar la vânzare | Cum investești în ETF |
| ETF cu distribuire | Îți dă dividende, care se declară dacă e străin. | Da | Impozit dividende |
| Titluri de stat | Dobânda are regim favorabil pentru persoane fizice. | De regulă nu | Titluri de stat |
Cea mai scumpă confuzie: oamenii declară suma totală vândută, nu câștigul. Dacă ai cumpărat cu 50.000 și ai vândut cu 55.000, impozitul se aplică la 5.000, nu la 55.000. Diferența e de mii de lei plătiți degeaba.
La dividendele străine, ai dreptul la credit fiscal: impozitul reținut deja în țara sursă se scade din cel datorat în România, conform convenției de evitare a dublei impuneri. Dacă în SUA ți s-au reținut 10% și în România datorezi 10%, practic nu mai plătești nimic în plus. Atenție la curs: brokerul reține la cursul zilei, dar în declarație pui cursul mediu anual comunicat de BNR.
Ce pregătești înainte să deschizi formularul
Nu completa din memorie. Zece minute de căutat documente îți economisesc o oră de nervi și o eventuală rectificativă.
Raportul anual de la broker (annual statement sau tax report). Conține câștigurile, pierderile, comisioanele și impozitul reținut. Îl descarci din contul tău.
Contractul, actele adiționale și dovada încasărilor. Dacă ai schimbat chiria în cursul anului, ai nevoie de toate variantele.
Exportul complet al tranzacțiilor: cumpărări, vânzări, conversii, comisioane. Fără el nu poți calcula câștigul și nu-l poți justifica.
Registrul, facturile, cheltuielile deductibile. Venitul net e ce rămâne după cheltuieli, iar contribuțiile se calculează pe el, nu pe încasări.
Fără el nu depui nimic. Dacă nu-l ai, fă-l acum: cum îți faci cont SPV. Procesul poate dura câteva zile. Pentru plata efectivă, vezi cum plătești pe Ghișeul.ro.
Greșelile care te costă
| Greșeala | Cât te costă | Ce faci corect |
|---|---|---|
| Declari suma vândută, nu câștigul | Plătești impozit de zeci de ori mai mare | Scazi prețul de cumpărare din cel de vânzare. |
| Uiți de CASS | 2.430–9.720 lei pe care nu i-ai bugetat | Aduni toate veniturile din capital, nu le privești separat. |
| Crezi orbește precompletarea | Declarație incompletă, răspunderea rămâne a ta | Verifici fiecare rând și adaugi ce lipsește. |
| Folosești cursul greșit | Neconcordanțe la verificare | Cursul mediu anual BNR, nu cel de la broker. |
| Nu păstrezi rapoartele | Nu poți justifica cifrele dacă ești întrebat | Arhivezi anual raportul de la broker. |
| Nu declari deloc, „că oricum nu se vede” | 70% pe suma nejustificată, plus penalitate | Declari. E de șapte ori mai ieftin. |
| Ratezi 15 aprilie | Pierzi bonificația de 3% | La 5.000 lei impozit, înseamnă 150 de lei aruncați. |
Întrebări frecvente
Ce se întâmplă dacă nu am depus declarația unică până pe 25 mai?
Rișți o amendă între 50 și 500 de lei, plus dobânzi de 0,02% pe zi și penalități de întârziere de 0,01% pe zi la impozitul neplătit. Sunt sume mici. Partea scumpă vine dacă te găsește ANAF la un control: atunci se adaugă penalitatea de nedeclarare de 0,08% pe zi. Dacă depui acum, din proprie inițiativă, eviți exact partea aceea.
Plătesc și amendă, și penalitate de nedeclarare?
Nu. Dacă obligațiile fiscale îți sunt stabilite tocmai pentru că nu ai depus declarația, se aplică exclusiv penalitatea de nedeclarare, fără amenda contravențională pe deasupra. Legea nu cumulează două sancțiuni pentru aceeași faptă.
Cât poate ajunge penalitatea de nedeclarare?
Este de 0,08% pe zi, dar are două limite importante. Nu poate depăși valoarea impozitului pe care îl datorai la bază: dacă datorai 1.000 de lei, penalitatea se oprește la 1.000 de lei. Iar dacă suma rezultată e sub 50 de lei, nu se stabilește deloc. În plus, se reduce cu 75%, până la 0,02% pe zi, dacă plătești obligația principală în termen și nu o contești.
Pot corecta declarația după ce am depus-o?
Da, oricând. Depui aceeași declarație, formularul 212, bifând că este rectificativă. Important: completezi tot capitolul din nou, nu doar cifra pe care o schimbi, pentru că noua declarație o înlocuiește complet pe cea veche. Dacă rectifici din proprie inițiativă, înainte de un control, nu ești amendat pentru corectură.
Trebuie să depun dacă am doar salariu?
Nu. Angajatorul reține și declară impozitul și contribuțiile în locul tău. Declarația unică apare doar dacă ai venituri extrasalariale pe care le declari singur, dacă vrei asigurare de sănătate opțională sau în situații speciale.
Ce cotă se aplică veniturilor din 2025?
Cele din 2025, nu cele noi. Chirii 10% pe venitul net (efectiv 8% din chiria brută), PFA 10% pe venitul net, dividende 10%, câștiguri prin broker străin 10%, crypto 10%. Cotele mărite prin Legea 141/2025, cum ar fi 16% pe dividende, se aplică veniturilor din 2026, pe care le declari în 2027.
De la ce sumă datorez CASS?
De la 24.300 de lei pe an, adică 6 salarii minime, calculat pe totalul veniturilor din capital adunate: chirii nete, dividende, câștiguri din investiții, dobânzi, crypto. Datorezi 2.430 de lei între 6 și 12 salarii, 4.860 de lei între 12 și 24, și 9.720 de lei peste 24. Se plătește în sumă fixă pe treaptă, nu ca procent din tot venitul.
Datorez CASS dacă impozitul mi-a fost deja reținut?
Posibil, da. Chiar dacă dividendele de la o firmă românească vin cu impozitul reținut la sursă, venitul acela intră în cumulul pentru pragul de CASS. La fel câștigurile prin broker român. Deci poți să nu ai nimic de declarat pentru impozit, dar să datorezi CASS.
Trebuie să declar investițiile prin broker român?
Nu pentru impozit: brokerul român îl reține automat la fiecare vânzare. Verifici însă separat CASS, pentru că acele câștiguri se adună la pragul de 24.300 de lei.
Cum declar câștigul de la un broker străin?
Descarci raportul anual din contul de broker, calculezi câștigul net pe tot anul (vânzări minus cumpărări minus comisioane) și îl treci în declarația unică. Cota pentru 2025 e 10%. Atenție: declari câștigul, nu suma totală vândută. Pentru conversia în lei folosești cursul mediu anual BNR.
Cum se declară crypto?
Declari câștigul realizat, adică atunci când ai vândut sau ai convertit. Simpla deținere nu e eveniment fiscal. Ai nevoie de exportul complet al tranzacțiilor din platformă, ca să poți calcula corect și, la nevoie, să justifici. Din 2026, platformele raportează automat către ANAF prin directiva DAC8.
Ce se întâmplă dacă ANAF găsește venituri pe care nu le pot justifica?
Atunci nu mai vorbim de 10%. Banii cărora nu li se poate identifica sursa se impozitează cu 70%, plus o posibilă penalitate de nedeclarare. Verificarea pornește doar dacă diferența dintre ce estimează fiscul și ce ai declarat depășește 10% din veniturile tale și e de cel puțin 50.000 de lei, ambele condiții simultan. Înainte de control primești o notificare și ai 30 de zile în care o declarație rectificativă te scoate din zona respectivă.
Unde plătesc impozitul după ce depun declarația?
Pe Ghișeul.ro, platforma națională de plăți a statului, sau direct din SPV, din secțiunea de plăți și creanțe, care te redirecționează tot acolo. Platforma nu percepe comision. Dacă plătești până pe 15 aprilie, prinzi bonificația de 3% din impozitul pe venit. Atenție: platforma a fost clonată, deci intră scriind tu adresa în browser, nu dintr-un link primit pe SMS sau mail.
Cât costă asigurarea de sănătate dacă n-am niciun venit?
2.430 de lei pe an, adică 10% dintr-o bază de 6 salarii minime (6 × 4.050 lei). Declarația se poate depune oricând în cursul anului, nu ești legat de termenul din mai.
Articolul are scop educativ și nu e consultanță fiscală. Cifrele sunt cele valabile la data actualizării, iar legislația se schimbă des. Pentru situația ta exactă, verifică formularul D212 din SPV, instrucțiunile ANAF actualizate și, dacă e complicat, un contabil sau consultant fiscal.
Ce citești mai departe
Declarația unică e o piesă dintr-un întreg. Iată restul.
Surse consultate
- Codul de procedură fiscală — dobânzi de 0,02%/zi, penalități de întârziere de 0,01%/zi, penalitatea de nedeclarare de 0,08%/zi, reducerea cu 75%, plafonarea la nivelul creanței principale și pragul de 50 de lei.
- Codul fiscal (Legea 227/2015) — cotele pe venituri din chirii, investiții, dividende, activități independente și contribuțiile sociale.
- Legea nr. 141/2025 — majorarea cotelor pe veniturile din capital, aplicabile veniturilor din 2026.
- ANAF — formularul D212, precompletarea, completarea în browser și depunerea prin Spațiul Privat Virtual.
- ANAF — termenul de 25 mai 2026 pentru veniturile din 2025 și cel de 15 aprilie pentru bonificația de 3%.
- Articolul 117 din Codul fiscal — cota de 70% pentru veniturile din surse neidentificate.
- Autoritatea pentru Digitalizarea României — Ghișeul.ro, platforma națională de plăți electronice, fără comision perceput de administrator.
Ai lămurit declarația? Vezi tabloul complet.
Toate taxele persoanelor fizice într-un singur loc: cotele exacte, plafoanele de CAS și CASS, calculatoarele și calendarul fiscal.
Vezi ghidul complet al taxelor →Sau treci direct la plată: cum plătești pe Ghișeul.ro.
