Pe scurt: cota a crescut de la 10% la 16%, dar nu pentru toată lumea în același timp. Dividendele distribuite până la 31 decembrie 2025 se impozitează cu 10%. Cele distribuite din 1 ianuarie 2026 încolo, cu 16%. Data distribuirii contează, nu data la care citești asta.
La dividendele de la firme românești, impozitul e reținut înainte să vezi banii. La cele străine, nu reține nimeni nimic pentru România — le declari tu, altfel nu le declară nimeni. Iar peste impozit vine, uneori, și CASS.
- ✓Cota corectă: 10% pe 2025, 16% din 2026. Nu le amesteca.
- ✓Dividende străine: le declari tu, cu credit fiscal pentru ce s-a reținut afară.
- ✓CASS: 2.430, 4.860 sau 9.720 lei, pe cumulul veniturilor.
- ✓Calculator: brut, impozit, credit fiscal, CASS și cât rămâne.
Dacă ai căutat impozit dividende, întrebarea ta reală e una singură: câți bani rămân la tine? Răspunsul depinde de două lucruri pe care articolele le amestecă: când au fost distribuite dividendele și de unde vin.
Dividendele sunt venit pasiv, dar nu sunt bani fără taxe. Iar randamentul brut afișat de o companie e o promisiune, nu o realitate. Realitatea e ce rămâne după impozit, CASS și curs valutar.
10% sau 16%? Data distribuirii decide
Aici e confuzia care costă bani. Toată lumea a auzit că „impozitul pe dividende a crescut la 16%”. Adevărat, dar nu retroactiv. Ce contează e momentul în care firma a distribuit dividendul, nu momentul în care completezi declarația.
| Când a fost distribuit dividendul | Cota | Când îl declari | Exemplu la 10.000 lei brut |
|---|---|---|---|
| Până la 31 decembrie 2025 | 10% | În declarația din 2026 | 1.000 lei impozit, îți rămân 9.000 |
| Din 1 ianuarie 2026 încolo | 16% | În declarația din 2027 | 1.600 lei impozit, îți rămân 8.400 |
| Profit vechi, distribuit în 2025 | 10% | În declarația din 2026 | Contează data distribuirii, nu a profitului |
| Nedeclarate, găsite de ANAF | 70% | Prin decizie de impunere | 7.000 lei, plus penalitate |
La 50.000 de lei dividende brute, cota de 10% înseamnă 5.000 de lei impozit. Cota de 16% înseamnă 8.000 de lei. Aceeași sumă, 3.000 de lei diferență, doar pentru că distribuirea s-a făcut cu o zi mai târziu. De asta contează să știi exact care e anul tău.
Cine reține impozitul, în funcție de sursă
A doua întrebare importantă: cine se ocupă de impozit? La unele dividende, nu faci nimic. La altele, dacă nu faci tu, nu face nimeni.
| Sursă dividend | Cine reține impozitul | Declari? | Ce poate merge prost |
|---|---|---|---|
| Firmă românească / SRL propriu | Firma, înainte să-ți dea banii | NU pentru impozit | Verifici CASS. Păstrezi hotărârea AGA. |
| Acțiuni românești la BVB | Emitentul, la sursă | NU pentru impozit | Confunzi randamentul brut cu cel net. |
| Acțiuni străine (SUA, UE) | Parțial, statul sursă | DA | Uiți de ele. Ratezi creditul fiscal. |
| ETF cu distribuire, străin | Depinde de domiciliul fondului | DA | Îl tratezi ca pe unul cu acumulare. |
| ETF cu acumulare | Nu-ți distribuie nimic | NU până vinzi | Nimic. Ăsta e avantajul lui. |
Dacă banii ți-au venit deja micșorați, nu-i declari. Dacă ți-au venit întregi, îi declari. Dividendele străine intră în cont fără ca nimeni să rețină ceva pentru România. Sunt exact categoria pe care oamenii o uită.
Calculator impozit dividende
Alege anul distribuirii, pune sumele și vezi cât rămâne. Calculatorul ține cont de cota corectă, de creditul fiscal la dividendele străine și de CASS.
Cât îți rămâne din dividende
Introdu dividendul brut, anul distribuirii, sursa și eventualul impozit reținut în străinătate.
Estimare orientativă. CASS se calculează pe toate veniturile din capital adunate, nu doar pe dividende. La dividendele străine, creditul fiscal depinde de țara sursă, de documente și de convenția fiscală aplicabilă.
CASS: cifrele exacte, nu „plafoane”
CASS e separată de impozit și e partea care surprinde. Poți să nu ai nimic de declarat pentru impozit, dar să datorezi CASS. Iar sumele sunt fixe, nu procente.
| Total venituri din capital, pe an | Câte salarii minime | CASS pe care o datorezi | Ce se adună la calcul |
|---|---|---|---|
| Sub 24.300 lei | sub 6 | 0 lei | Dividende, chirii nete, câștiguri din investiții, dobânzi, crypto — toate la un loc |
| 24.300 – 48.600 lei | 6–12 | 2.430 lei | |
| 48.600 – 97.200 lei | 12–24 | 4.860 lei | |
| Peste 97.200 lei | peste 24 | 9.720 lei |
Chiar dacă impozitul pe dividendele de la firma românească a fost reținut la sursă și n-ai nimic de făcut pentru el, suma aia tot se adună la pragul de CASS. Poți avea 15.000 de lei dividende și 12.000 de lei din chirii, fiecare „inofensiv”, dar împreună fac 27.000 — peste prag. Rezultat: 2.430 de lei pe care nu i-ai bugetat.
CASS-ul din salariu nu se cumulează cu cel din dividende. Dacă ești angajat, datorezi CASS pe veniturile din capital doar dacă acestea, singure, trec de 24.300 de lei. Detalii în ghidul Declarației unice.
Ce se întâmplă cu dividendele străine nedeclarate
Aici merită să fim direcți, pentru că e cel mai frecvent mod în care oamenii intră în probleme fără să vrea. Dividendele de la un ETF american sau de la acțiuni străine intră în contul de broker. Nimeni nu reține nimic pentru România. Nicio hârtie nu ajunge automat la ANAF. Omul se gândește: „probabil e ok”.
Din 2026, platformele de tranzacționare și brokerii raportează automat către ANAF, prin directiva europeană DAC8. Ce era invizibil acum trei ani devine o linie într-un raport.
Iar dacă banii apar și nu le poți dovedi sursa, cota nu mai e 10% sau 16%. Se aplică cea pentru veniturile fără sursă identificată: 70%, plus o posibilă penalitate de nedeclarare. La 50.000 de lei dividende nedeclarate, discuția nu mai e despre 5.000 de lei impozit, ci despre 35.000 plus penalitate.
Declari. Un venit declarat are sursă, deci nu poate fi „nejustificat”. Dacă ai uitat de anii trecuți, depui o declarație rectificativă — costă impozitul normal plus dobânzi de câțiva lei, nu 70%.
Verificarea ANAF nu pornește oricum: trebuie ca diferența dintre ce estimează fiscul și ce ai declarat să treacă de ambele praguri — peste 10% din veniturile tale și cel puțin 50.000 de lei. Vezi ce sunt veniturile nejustificate și cum le eviți.
Iar plata o faci în cinci minute, prin Ghișeul.ro sau direct din SPV. Fără comision.
Dividende românești vs străine: unde e munca ta
Diferența nu e de țară, ci de cine face treaba. La cele românești, firma se ocupă de tot. La cele străine, tu ești departamentul fiscal.
Creditul fiscal: cum nu plătești de două ori
Dacă un stat străin ți-a reținut deja impozit pe dividend, ai dreptul să scazi acea sumă din impozitul datorat în România. Se numește credit fiscal și e prevăzut în convențiile de evitare a dublei impuneri.
Exemplu concret: primești 1.000 de lei dividend de la o companie americană. SUA reține 10% dacă ai completat formularul W-8BEN la broker, deci 100 de lei. În România datorai 100 de lei (cota de 10% pe 2025). Scazi creditul fiscal și nu mai plătești nimic în plus. Dacă n-ai completat W-8BEN, SUA reține 30% — și nu recuperezi diferența.
W-8BEN. Formularul ăsta îți reduce reținerea din SUA de la 30% la 10%. Se completează în contul de broker, durează două minute și îl uită jumătate dintre investitori.
Cursul valutar. Brokerul îți arată sumele la cursul zilei. În declarație pui cursul mediu anual comunicat de BNR. Dacă folosești cursul greșit, apar neconcordanțe.
Dividende BVB: ce vezi în cont nu e ce anunță compania
Pentru investitorii la Bursa de Valori București, dividendele vin cu impozitul deja reținut. Comod, dar creează o iluzie: randamentul anunțat nu e cel pe care îl încasezi.
Un randament de 8% e, de fapt, 7,2%
Dacă o companie anunță randament de 8% și cota e 10%, tu încasezi 7,2%. La cota de 16%, încasezi 6,7%. Diferența nu e mare, dar la sume mari contează.
Ex-date decide, nu ziua plății
Nu primești dividend fiindcă ai cumpărat acțiunea înainte de plată. Trebuie s-o deții înainte de data ex-dividend. Mulți cumpără prea târziu și se miră.
Se adună, chiar dacă e reținut
Impozitul reținut nu te scutește de CASS. Dividendele BVB intră în cumulul pentru pragul de 24.300 de lei.
Dacă vrei să construiești venit pasiv din companii românești, citește ghidul dedicat: Dividende BVB. Aici e doar partea fiscală.
ETF cu acumulare vs cu distribuire: diferența fiscală
La ETF-uri, alegerea asta contează mai mult decât crede lumea. Nu e o preferință de stil, e o decizie fiscală.
| Tip ETF | Ce face cu dividendele | Când plătești impozit | Pentru cine |
|---|---|---|---|
| Cu distribuire | Ți le plătește în cont | În fiecare an, pe fiecare distribuție | Cine vrea cash lunar sau trimestrial |
| Cu acumulare | Le reinvestește în fond | O singură dată, la vânzare, pe câștig | Cine construiește pe termen lung |
Cu un ETF de acumulare, banii care ar fi fost impozitați rămân în fond și continuă să lucreze. Amâni impozitul până la vânzare, iar între timp compui pe suma întreagă. Pe zece ani, diferența nu e simbolică. În plus, nu ai nimic de declarat până nu vinzi. Vezi cum să investești în ETF din România.
Dividende de la propriul SRL
Dacă ai firmă, dividendul e al doilea strat de taxare, nu primul. Banii sunt deja trecuți prin impozitul firmei (1% la microîntreprindere sau 16% pe profit). Dividendul e momentul în care îi scoți în buzunarul tău.
Asociații hotărăsc distribuirea, prin hotărâre AGA. Data hotărârii decide cota: distribuit în 2025 înseamnă 10%, în 2026 înseamnă 16%.
Firma calculează impozitul, îl reține și îți dă netul. Ea are obligațiile declarative, nu tu.
Hotărârea AGA, calculul, declarația firmei, dovada plății. Fără ele, la un control, dividendul poate fi contestat ca fiind distribuit fără temei.
Ca persoană fizică, aduni dividendele cu celelalte venituri din capital. Peste 24.300 de lei, depui declarația pentru CASS și plătești prin Ghișeul.ro.
Salariu sau dividende?
Nu are un răspuns universal, dar are o regulă. Salariul costă mai mult în contribuții, dar îți dă vechime, pensie, concedii medicale și indemnizații. Dividendul costă mai puțin, dar nu-ți dă nimic din toate astea.
Cei mai mulți antreprenori merg pe o combinație: salariu minim pentru drepturi sociale, restul ca dividend. Dar cifra exactă depinde de venitul firmei, de nevoile tale și de ce urmează. La sume relevante, o oră cu un contabil costă câteva sute de lei și poate economisi mii.
Greșelile care te costă
| Greșeala | Cât te costă | Ce faci corect |
|---|---|---|
| Aplici 16% pe dividendele din 2025 | Plătești cu 60% mai mult decât datorai | Verifici data distribuirii, nu anul în care declari. |
| Uiți dividendele străine | 70% pe suma nejustificată, plus penalitate | Descarci raportul de la broker și le declari. |
| Nu completezi W-8BEN | SUA reține 30% în loc de 10% | Două minute în contul de broker. |
| Nu aplici creditul fiscal | Plătești impozit de două ori pe același venit | Păstrezi dovada reținerii din străinătate. |
| Uiți de CASS | 2.430–9.720 lei nebugetați | Aduni toate veniturile din capital, nu doar dividendele. |
| Folosești cursul de la broker | Neconcordanțe la verificare | Cursul mediu anual BNR, nu cel al zilei. |
| Confunzi randamentul brut cu netul | Îți supraestimezi venitul pasiv | Scazi mereu impozitul înainte să compari. |
Întrebări frecvente
Cât e impozitul pe dividende, 10% sau 16%?
Depinde de când au fost distribuite. Dividendele distribuite până la 31 decembrie 2025 se impozitează cu 10%. Cele distribuite din 1 ianuarie 2026 încolo, cu 16%, prin Legea 141/2025. Contează data distribuirii, nu data la care depui declarația. Deci în declarația din 2026, pentru dividendele din 2025, cota e 10%.
Cine plătește impozitul pe dividendele de la o firmă românească?
Firma. Ea calculează, reține, declară și plătește impozitul înainte să-ți trimită banii. Tu primești suma netă și nu depui declarație pentru impozitul acela. Verifici însă separat dacă datorezi CASS, pentru că dividendele se adună la pragul de 24.300 de lei.
Cum declar dividendele străine?
Prin declarația unică. Descarci raportul anual din contul de broker, iei suma brută a dividendelor, o convertești în lei la cursul mediu anual BNR și o treci în formular. Dacă în țara sursă ți s-a reținut deja impozit, îl scazi ca și credit fiscal, în limitele convenției de evitare a dublei impuneri.
Ce se întâmplă dacă nu declar dividendele străine?
Din 2026, platformele și brokerii raportează automat către ANAF, prin directiva DAC8. Dacă banii apar și nu le poți dovedi sursa, cota nu mai e 10% sau 16%, ci 70%, plus o posibilă penalitate de nedeclarare. Verificarea pornește doar dacă diferența depășește 10% din veniturile tale declarate și e de cel puțin 50.000 de lei, ambele condiții simultan. Un venit declarat are sursă, deci nu poate fi considerat nejustificat.
De la ce sumă datorez CASS pe dividende?
De la 24.300 de lei pe an, calculat pe totalul veniturilor din capital: dividende, chirii nete, câștiguri din investiții, dobânzi, crypto. Datorezi 2.430 de lei între 6 și 12 salarii minime, 4.860 de lei între 12 și 24, și 9.720 de lei peste 24. Sunt sume fixe pe treaptă, nu procente din tot venitul.
Datorez CASS dacă impozitul a fost deja reținut la sursă?
Posibil, da. Reținerea la sursă rezolvă impozitul, nu contribuția la sănătate. Dividendele de la firme românești sau de la companii listate la BVB vin cu impozitul plătit, dar suma intră tot în cumulul pentru pragul de CASS.
Ce e formularul W-8BEN și de ce contează?
E un formular pe care îl completezi în contul de broker și prin care confirmi că ești rezident fiscal român. Efectul: SUA îți reține 10% din dividende în loc de 30%, conform convenției de evitare a dublei impuneri. Durează două minute și îl uită jumătate dintre investitori. Diferența, pe un portofoliu serios, e de mii de lei.
Cum se impozitează dividendele de la ETF-uri?
Depinde de tipul fondului. ETF-urile cu distribuire îți plătesc dividende în cont, care se declară dacă fondul e străin. ETF-urile cu acumulare reinvestesc veniturile în fond, deci nu primești nimic și nu declari nimic până când vinzi. Atunci plătești pe câștigul realizat.
E mai bun un ETF de acumulare decât unul cu dividende?
Pentru cine construiește pe termen lung, de obicei da. Banii care ar fi fost impozitați anual rămân în fond și continuă să lucreze, iar impozitul se amână până la vânzare. În plus, nu ai nimic de declarat între timp. Dacă ai însă nevoie de venit periodic, ETF-urile cu distribuire își au rostul.
Unde plătesc impozitul pe dividendele străine?
Pe Ghișeul.ro, platforma națională de plăți a statului, sau direct din SPV, care te redirecționează tot acolo. Platforma nu percepe comision. Dacă plătești până pe 15 aprilie, prinzi bonificația de 3% din impozit. Atenție: platforma a fost clonată, deci intră scriind tu adresa în browser, nu dintr-un link primit pe SMS. Vezi cum plătești corect pe Ghișeul.ro.
Ce curs valutar folosesc pentru dividendele străine?
Cursul mediu anual comunicat de BNR pentru anul respectiv, nu cursul din ziua în care ai primit dividendul. Brokerul îți arată sumele la cursul zilei, ceea ce creează confuzie. Dacă folosești cursul greșit, apar neconcordanțe la verificare.
Contează dividendul brut sau cel net?
Netul, întotdeauna. Un randament brut de 8% devine 7,2% după impozitul de 10% și 6,7% după cel de 16%. Iar dacă intri și la CASS, scade mai mult. Randamentul afișat de o companie e o promisiune, nu suma care ajunge la tine.
Dividendele de la SRL-ul meu: ce contează la cotă?
Data hotărârii de distribuire. Dacă asociații au aprobat distribuirea în 2025, cota e 10%, chiar dacă banii ies din cont în 2026. Dacă hotărârea e din 2026, cota e 16%. Păstrează hotărârea AGA: e documentul care stabilește data.
Articolul are scop educativ și nu e consultanță fiscală sau recomandare de investiții. Nu acoperă toate situațiile: nerezidenți, conturi comune, stock options, trusturi, produse derivate sau investiții prin entități juridice. Pentru cazul tău, verifică ANAF, Codul fiscal actualizat, rapoartele brokerului și un consultant fiscal.
Ce citești mai departe
Dividendele sunt o piesă dintr-un întreg. Iată restul hărții.
Surse consultate
- Legea nr. 141/2025 — majorarea impozitului pe dividende de la 10% la 16%, aplicabilă dividendelor distribuite din 1 ianuarie 2026.
- Codul fiscal — regimul veniturilor din dividende, reținerea la sursă, obligațiile plătitorului și creditul fiscal extern.
- Articolul 117 din Codul fiscal — cota de 70% pentru veniturile din surse neidentificate.
- ANAF — declarația unică, plafoanele CASS de 6, 12 și 24 de salarii minime și obligațiile declarative pentru persoane fizice.
- Directiva europeană DAC8 — raportarea automată a tranzacțiilor de către platforme și brokeri, aplicabilă din 2026.
- Convențiile de evitare a dublei impuneri și formularul W-8BEN pentru reducerea reținerii la sursă din SUA.
- Autoritatea pentru Digitalizarea României — Ghișeul.ro, platforma națională de plăți electronice, fără comision perceput de administrator.
Dividendele sunt venit pasiv. Netul e adevărul.
Vezi cum se leagă dividendele de brokeri, ETF-uri, declarația unică și planul tău de investiții.
Vezi planul complet de investiții →
