Taxe PFA 2026: impozit pe venit 10%, CASS 10% și CAS 25% peste prag. Aici afli cum se calculează fiecare, ce poți deduce și cât rămâne net — cu un calculator care te avertizează când ești aproape de un prag care te costă brusc mii de lei.
Un PFA în sistem real plătește în 2026 trei lucruri: impozit pe venit 10%, CASS (sănătate) 10% și, peste prag, CAS (pensie) 25%. Impozitul se aplică pe venitul net rămas după ce scazi contribuțiile, care sunt deductibile. CAS devine obligatorie doar peste 12 salarii minime (48.600 lei), iar CASS are un minim de 2.430 lei.
În cifre: la un venit net de 120.000 lei/an, un PFA plătește în jur de 24.300 lei CAS, 12.000 lei CASS și circa 8.370 lei impozit — în total aproximativ 44.670 lei taxe, rămânând cu circa 75.330 lei net (peste 6.270 lei/lună). Cheltuielile deductibile și sistemul de impozitare ales pot schimba mult rezultatul.
Cât rămâne din PFA-ul tău în 2026
Pune încasările și cheltuielile deductibile. Calculatorul îți arată venitul net, CAS, CASS, impozitul, cât rămâne — și cât ești de aproape de următorul prag care te costă brusc.
Pentru veniturile 2025 (D212 depusă în 2026), plafonul maxim CASS este 60 de salarii minime (CASS max 24.300 lei).
Estimare orientativă pentru sistem real, la salariul minim de referință 4.050 lei. Presupune un PFA neasigurat pe altă cale (fără cumul salariat) și nu include situații speciale. Pentru cifra exactă, consultă un contabil.
PFA-ul (persoană fizică autorizată) e cea mai accesibilă formă de a câștiga legal pe cont propriu în România: birocrație redusă, control total, cheltuieli deductibile. E forma preferată de freelanceri, consultanți, oameni din IT, creație și servicii. Dar întrebarea pe care și-o pune toată lumea e simplă: din cât facturez, cât îmi rămâne efectiv? Răspunsul depinde de trei lucruri — cât câștigi, cât deduci și ce sistem alegi. Ghidul le acoperă pe toate, taxă cu taxă, cu exemple pe care le poți copia pe cazul tău.
O clarificare utilă: taxele de PFA nu sunt o pedeapsă, ci prețul de a fi „pe cont propriu” cu acte în regulă — iar o parte, precum CAS, se întorc la tine ca pensie. Cheia nu e să le eviți, ci să le înțelegi și să le planifici, ca să nu te ia prin surprindere pragurile.
Pragurile de contribuții: unde te costă brusc mii de lei
Cea mai neplăcută surpriză pentru un PFA nu e cota de impozit, ci saltul brusc care apare când treci un prag de contribuție. Nu urci lin — sari. Iată cele trei momente în care venitul tău net „declanșează” o taxă nouă:
| Prag venit net | Ce se declanșează | Cost brusc |
|---|---|---|
| 24.300 lei (6 salarii) | CASS minim devine datorat (dacă ai venit pozitiv) | 2.430 lei |
| 48.600 lei (12 salarii) | Apare CAS (pensie) — cel mai mare salt | +12.150 lei |
| 97.200 lei (24 salarii) | CAS urcă la baza de 24 salarii | +12.150 lei |
Când treci de 48.600 lei venit net, apare dintr-odată CAS de 12.150 lei. Practic, un PFA cu 48.500 lei net poate rămâne cu mai mulți bani în mână decât unul cu 49.000 lei, dacă nu a planificat. De aceea mulți freelanceri, spre finalul anului, fie fac o cheltuială deductibilă ca să rămână sub prag, fie acceptă conștient saltul. Calculatorul de mai sus îți spune exact cât ești de aproape.
Plafonul CASS: 60 sau 72 de salarii? Depinde de anul veniturilor
Aici se încurcă aproape toate articolele. Plafonul maxim de CASS a fost majorat de la 60 la 72 de salarii minime — dar nu se aplică retroactiv. Contează anul în care ai obținut veniturile, nu anul în care depui declarația.
| Veniturile din anul | Le declari în | Plafon maxim CASS | CASS maximă |
|---|---|---|---|
| 2025 | D212 în 2026 (acum) | 60 salarii (243.000 lei) | 24.300 lei |
| 2026 | D212 în 2027 | 72 salarii (291.600 lei) | 29.160 lei |
Dacă depui Declarația unică acum, în 2026, pentru veniturile din 2025, plafonul maxim de CASS este 60 de salarii minime (CASS maximă 24.300 lei). Noul plafon de 72 de salarii (CASS maximă 29.160 lei), introdus prin Legea 141/2025, se aplică veniturilor obținute din 2026, pe care le vei declara abia în 2027. Toggle-ul din calculator schimbă corect între cele două scenarii — nu confunda anul veniturilor cu anul depunerii.
Ce taxe plătește un PFA în 2026
Un PFA în sistem real are de plătit trei lucruri către stat. Iată-le, cu pragul la care apar și baza pe care se aplică.
| Taxă | Cotă | Când o datorezi |
|---|---|---|
| Impozit pe venit | 10% | Mereu, pe venitul net rămas după CAS și CASS |
| CASS (sănătate) | 10% | Pe venitul net; minim 2.430 lei la venit pozitiv, 0 la pierdere |
| CAS (pensie) | 25% | Doar peste 48.600 lei venit net (12 salarii minime) |
Formula impozitului: impozit = 10% × (venit net − CAS − CASS). Contribuțiile se scad înainte de a aplica impozitul, fiind deductibile — deci impozitul „efectiv” e mai mic decât pare, mai ales la venituri mari, unde contribuțiile plafonate reduc baza. Pentru imaginea completă a impozitelor persoanelor fizice, ai ghidul despre taxe și impozite.
CAS — contribuția la pensie (25%)
CAS se datorează doar dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime (48.600 lei). Sub prag e opțională — o poți plăti voluntar ca să-ți construiești stagiu de cotizare. Se aplică la plafon, nu la tot venitul: chiar cu 300.000 lei net, CAS rămâne plafonată la 24.300 lei (25% din 24 de salarii).
CASS — contribuția la sănătate (10%)
CASS e 10% din venitul net realizat, între plafonul minim de 6 salarii și cel maxim. Dacă venitul net e sub 24.300 lei dar pozitiv (și nu ești la excepții, de exemplu salariat), datorezi CASS la baza de 6 salarii — 2.430 lei. Dacă ai venit zero sau pierdere, CASS este zero. Plafonul maxim: 24.300 lei pentru veniturile 2025, 29.160 lei pentru veniturile 2026 (vezi secțiunea de mai sus).
Cât rămâne la diferite venituri
Patru niveluri de venit net, în sistem real, fără cheltuieli suplimentare (plafon CASS 2025, 60 salarii).
| Venit net | CAS | CASS | Impozit | Total taxe | Rămâne net |
|---|---|---|---|---|---|
| 30.000 lei | 0 lei | 3.000 lei | 2.700 lei | 5.700 lei | 24.300 lei |
| 60.000 lei | 12.150 lei | 6.000 lei | 4.185 lei | 22.335 lei | 37.665 lei |
| 120.000 lei | 24.300 lei | 12.000 lei | 8.370 lei | 44.670 lei | 75.330 lei |
| 250.000 lei | 24.300 lei | 24.300 lei | 20.140 lei | 68.740 lei | 181.260 lei |
Observă: cota efectivă nu crește liniar. La 30.000 lei plătești circa 19%, la 60.000–120.000 lei urci spre 37%, dar la 250.000 lei coboară din nou spre 27%, pentru că atât CAS, cât și CASS sunt plafonate. După ce treci de plafoanele de contribuții, fiecare leu în plus e taxat doar cu impozitul de 10% — un detaliu pe care antreprenorii cu venituri mari îl folosesc în planificare.
Sistem real vs. normă de venit
| Criteriu | Sistem real | Normă de venit |
|---|---|---|
| Baza de calcul | Încasări − cheltuieli deductibile | Sumă fixă stabilită de ANAF |
| Cheltuieli deductibile | Da, le poți scădea | Nu contează cheltuielile reale |
| Pentru cine | Toți; obligatoriu peste 25.000 €/an | Doar anumite coduri CAEN |
| Avantaj | Flexibil, deduci cheltuieli reale | Simplu, previzibil dacă încasezi mult |
Norma de venit înseamnă că plătești taxe la o sumă fixă stabilită de ANAF pentru codul tău CAEN și județ, indiferent cât încasezi (cât timp ești sub 25.000 € pe an). E avantajoasă dacă încasezi mult și ai puține cheltuieli. Sistemul real se aplică la venitul net efectiv și e obligatoriu peste 25.000 € sau pentru anumite activități. Din 2024, prin OUG 115/2023, lista de coduri CAEN cu normă a fost restrânsă mult, iar peste 100.000 € cifră de afaceri treci automat la sistem real. Verifică lista ANAF pentru județul tău înainte să alegi.
Ce cheltuieli poți deduce ca PFA
În sistem real, cheltuielile deductibile sunt arma ta principală: cu cât deduci mai mult (legal și documentat), cu atât venitul net scade și plătești mai puțin — plus că te pot ține sub un prag de contribuție. Cheltuiala trebuie făcută în scopul activității și dovedită cu documente.
- Echipamente și consumabile (laptop, telefon, birotică).
- Software, abonamente și licențe profesionale.
- Chiria și utilitățile spațiului de lucru (proporțional, dacă lucrezi de acasă).
- Servicii de contabilitate și consultanță.
- Cursuri, formare și cărți de specialitate.
- Deplasări, transport și cazare în interes profesional.
- Marketing, publicitate și comisioane bancare.
- Telefon și internet (proporțional cu utilizarea).
Regula de aur: păstrează documentele justificative (facturi, chitanțe, contracte) minimum 10 ani și completează cronologic registrul de încasări și plăți. Fără documente, o cheltuială nu e deductibilă, oricât de reală ar fi. Un contabil bun te ajută să nu pierzi deduceri — costul lui e, de regulă, el însuși deductibil.
Exemplu: cum te ajută deducerile la un prag
Ana, designer freelancer, a încasat 100.000 lei. Fără deduceri, venitul net e 100.000 lei → CAS la 24 salarii (24.300 lei). Cu 20.000 lei cheltuieli documentate, venitul net scade la 80.000 lei → CAS coboară la 12.150 lei, plus economii la CASS și impozit. Total, plătește cu aproape 14.700 lei mai puțin — din cheltuieli pe care oricum le-ar fi făcut. Fiecare cheltuială profesională documentată e bani economisiți, mai ales lângă un prag.
Când devii plătitor de TVA
Un PFA devine plătitor de TVA dacă depășește plafonul de scutire de 395.000 lei cifră de afaceri (aplicabil din 1 septembrie 2025 și valabil în 2026). La depășire, ai 10 zile să depui cererea de înregistrare, iar din luna următoare facturezi cu TVA. Cota standard e 21% în 2026, iar pentru facturile B2B devine obligatorie e-Factura în SPV. Te poți înregistra și voluntar sub plafon, dacă îți convine (de exemplu, ca să deduci TVA-ul de la achiziții).
Plafonul de 395.000 lei se urmărește pe cifra de afaceri rulantă. Dacă ești aproape, monitorizează lunar — depășirea neînregistrată la timp aduce penalități și dobânzi. La fel, verifică dacă activitatea ta a rămas pe lista de norme de venit, care se publică anual.
Cum declari și plătești taxele de PFA
Ca PFA, impozitul și contribuțiile nu se rețin la sursă — le declari și le plătești prin Declarația unică (formularul 212), acum completabilă direct în browser, cu precompletare.
Stabilești venitul net
Din încasări scazi cheltuielile deductibile plătite în cursul anului. E punctul de plecare pentru toate taxele.
Calculezi CAS și CASS
Verifici pragurile: CAS doar peste 48.600 lei, CASS minim 2.430 lei la venit pozitiv. Folosește calculatorul de mai sus.
Aplici impozitul de 10%
Pe venitul net minus CAS și CASS, contribuțiile fiind deductibile.
Depui D212 și plătești
Termenul e 25 mai, pentru veniturile anului precedent. Cu depunerea și plata până la 15 aprilie prinzi bonificația de 3% — dar doar la impozitul pe venit, nu la CAS/CASS.
Detaliile complete de completare a formularului sunt în ghidul despre Declarația unică.
Cât pui deoparte lunar pentru taxe
Cea mai frecventă greșeală a unui PFA nu e calculul, ci că nu pune banii deoparte și se trezește în mai fără lichidități. Soluția: la fiecare încasare, virează un procent într-un cont separat „de taxe”.
Ca regulă orientativă, pentru un PFA în sistem real cu venituri medii, pune deoparte 30–37% din venitul net. Sub pragul de CAS (48.600 lei), procentul scade spre 15–20%, pentru că nu datorezi pensia. Peste pragurile de contribuții, ajungi spre 35–37%. Folosește calculatorul o dată pe an ca să afli cota ta efectivă și pune lunar fix acel procent. Așa, la termenul din mai, banii sunt deja acolo — și prinzi liniștit și bonificația de 3% plătind devreme.
Deschide un cont separat doar pentru taxe. La fiecare factură încasată, virează imediat procentul tău (de exemplu 30%) și nu-l atinge. Banii rămași sunt „ai tăi” cu adevărat. E cea mai simplă formă de disciplină fiscală pentru un freelancer — și îți arată clar cât costă efectiv să fii pe cont propriu, informație utilă când negociezi tarife.
PFA vs salariat vs SRL
| Formă | Cum ești taxat | Avantaj principal |
|---|---|---|
| Salariat | CAS 25% + CASS 10% + impozit 10%, reținute din brut | Zero birocrație, drepturi sociale complete |
| PFA (sistem real) | Impozit 10% pe net + CASS 10% + CAS 25% peste prag | Cheltuieli deductibile, control, birocrație redusă |
| SRL microîntreprindere | 1% pe venit + 16% pe dividende la retragere | Eficient la venituri mari, separă patrimoniul |
Față de salariat, PFA-ul îți dă control și deduceri, dar îți pui singur deoparte banii de taxe și pensie. Față de SRL, PFA-ul e mai simplu la venituri mici și medii; pe măsură ce crești, SRL-ul micro (1% pe venit) devine atractiv — dar atenție că din 2026 dividendele se impozitează cu 16% (crescut de la 10%), ceea ce reduce diferența față de PFA. Nu există un câștigător universal: depinde de cât câștigi, cât cheltui profesional și cum îți iei banii.
La venituri mici și medii cu cheltuieli reale, PFA în sistem real e adesea cea mai eficientă alegere. La venituri mari și constante, merită un calcul comparativ cu SRL-ul, ideal cu un contabil — diferența poate fi de mii de lei pe an, mai ales după majorarea impozitului pe dividende la 16%.
Greșeli frecvente care te costă
- Nu pui deoparte banii de taxe pe parcursul anului și te prinde termenul din mai fără lichidități.
- Nu păstrezi documentele pentru cheltuieli — fără ele, deducerea nu e validă.
- Crezi că impozitul e 10% din tot — el se aplică pe net minus contribuții, dar CAS și CASS se adaugă peste.
- Confunzi plafonul CASS — 60 salarii pentru veniturile 2025, 72 pentru 2026; nu le amesteca.
- Alegi norma de venit fără să verifici eligibilitatea codului CAEN sau plafonul de 25.000 €.
Citește mai departe
Întrebări frecvente despre taxele de PFA
Ce taxe plătește un PFA în 2026?
Un PFA în sistem real plătește impozit pe venit 10%, CASS (sănătate) 10% și, peste 48.600 lei venit net, CAS (pensie) 25%. Impozitul se aplică pe venitul net rămas după scăderea contribuțiilor, care sunt deductibile.
Care e plafonul CASS la PFA: 60 sau 72 de salarii minime?
Depinde de anul veniturilor. Pentru veniturile din 2025, declarate în Declarația unică depusă în 2026, plafonul maxim CASS rămâne 60 de salarii minime (243.000 lei, CASS maxim 24.300 lei). Pentru veniturile din 2026, declarate în 2027, plafonul crește la 72 de salarii minime (291.600 lei, CASS maxim 29.160 lei), conform Legii 141/2025.
Când plătește un PFA CAS (pensie)?
CAS de 25% devine obligatorie doar dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime (48.600 lei). Între 48.600 și 97.200 lei, CAS e 12.150 lei; peste 97.200 lei, CAS e plafonată la 24.300 lei. Sub prag, CAS e opțională.
Cum se calculează CASS la PFA și când e zero?
CASS este 10% din venitul net realizat, între un plafon minim de 6 salarii minime și plafonul maxim. Dacă venitul net e sub 24.300 lei dar pozitiv și nu ești la excepții, datorezi CASS la baza de 6 salarii, adică 2.430 lei. Dacă venitul net e zero sau ai pierdere, CASS este zero.
Cât rămâne net dintr-un PFA cu 120.000 lei venit?
La un venit net de 120.000 lei, un PFA plătește aproximativ 24.300 lei CAS, 12.000 lei CASS și circa 8.370 lei impozit — în total în jur de 44.670 lei taxe, rămânând cu aproximativ 75.330 lei net pe an, adică peste 6.270 lei pe lună.
Care e diferența dintre sistem real și normă de venit?
În sistem real plătești taxe pe venitul net efectiv (încasări minus cheltuieli deductibile). La normă de venit plătești pe o sumă fixă stabilită de ANAF, dacă activitatea are cod CAEN eligibil și încasările sunt sub 25.000 de euro pe an; peste acest prag treci obligatoriu la sistem real.
Impozitul de 10% se aplică pe tot venitul?
Nu. Impozitul de 10% se aplică pe venitul net impozabil, care este venitul net minus CAS și CASS, contribuțiile fiind deductibile. Formula: impozit = 10% × (venit net − CAS − CASS).
Când devine un PFA plătitor de TVA în 2026?
PFA-ul devine plătitor de TVA dacă depășește plafonul de scutire de 395.000 lei cifră de afaceri, aplicabil din 1 septembrie 2025 și valabil în 2026. Trebuie să depună cererea în 10 zile de la depășire, iar cota standard de TVA este 21%. Se poate înregistra și voluntar sub plafon.
Mai există bonificația de 3% în 2026?
Da. Dacă depui Declarația unică și plătești impozitul pe venit până la 15 aprilie 2026, primești o bonificație de 3% aplicată doar la impozitul pe venit, nu și la CAS sau CASS. Termenul final de depunere rămâne 25 mai.
Ce salariu minim se folosește la plafoane în 2026?
Plafoanele de CAS și CASS pentru 2026 se raportează la salariul minim brut de 4.050 lei, în vigoare la 1 ianuarie 2026. De la 1 iulie 2026 salariul minim crește la 4.325 lei, ceea ce influențează calculele viitoare, dar reperul pentru pragurile anuale rămâne cel de la începutul anului.
Unde verifici înainte să plătești
- Codul fiscal (Legea 227/2015), text actualizat — impozitul pe venit și contribuțiile pentru activități independente.
- ANAF — Declarația unică (formularul 212), plafoanele CAS/CASS și lista codurilor CAEN cu normă de venit.
- Legea 141/2025 — majorarea plafonului CASS PFA la 72 de salarii minime pentru veniturile din 2026 și impozitul pe dividende de 16%.
- Plafonul de scutire de TVA de 395.000 lei (din 1 septembrie 2025) și cota standard de TVA de 21% în 2026.
- Salariul minim brut: 4.050 lei până la 30 iunie 2026, 4.325 lei de la 1 iulie 2026.
Important: acest ghid are rol educațional și prezintă cote, plafoane și exemple orientative pentru 2026, valabile la momentul actualizării. Legislația fiscală se modifică des, iar situațiile individuale pot diferi (cumul de venituri, scutiri, norme speciale, statut de salariat). Pentru cifre exacte și pentru cazul tău, verifică la ANAF sau consultă un contabil ori consultant fiscal autorizat. Nu este consultanță fiscală.
Pune încasările și cheltuielile, vezi cât rămâne net și cât ești de aproape de următorul prag care te costă brusc. Apoi planifică — un contabil bun completează restul.
